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    吴经理

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  • 海南企业现金流量表分析
    发表于 2022-12-11 浏览:

    有一句话叫作“现金为王”,资产、利润都不是最重要的,现金流才是最重要的。很多银行最喜欢做“衣食住行”这些民生行业的贷款,因为这些行业现金流好,每天都能看到现金。相反,很多生意看似很大,一开口就是几百万元的工程,但是有可能全是欠账。

    现金流很神奇,甚至有人提出了“企业的终极目的不是盈利”,有现金流能活下来就可以,比如京东曾经十多年不盈利,但是依旧发展,因为它可以占用供应商的现金。有现金、没有盈利,企业可以生存,相反,只有盈利、没有现金却可能会导致“黑字破产”。

    一、现金流的调查方法

    现金流分析的主要对象是银行对账单,包括公司名下的、个人名下的,以及经过核实确实是出纳人员名下的对账单。很多公司为了避税,资金都走个人账户,对公账户流水很少甚至没有,一般有对公流水且流水比较大的客户资质相对不错。在计算的时候,以贷方发生额为现金流入量,以借方发生额为现金流出量。
    银行对账单的用途十分广泛,隐藏着大量信息,从中可以发现企业的隐形负债,也可以作为核实企业销售收入的工具。银行流水中有一些关键细节需要注意。

    二、交易频率

    查看银行流水中一定周期内客户的交易次数是否与生意资金往来的基本规律相符。

    比如,一个开超市的老板的银行流水每日的现金存取有10多次,这与其生意的资金往来规律不太相符,需要向客户询问其原因,并分析其解释的合理性。

    三、交易金额

    查看银行流水中的交易金额是否有异常,包括两个方面:
    其一,大额整数资金往来,比如,银行流水中日常交易金额都在10万元以内,有一笔100万元的交易,就需要关注。
    其二,是否有时间规律的相同金额的交易,比如每月1日向同一账户转同样金额的款项。如有上述情况,需要向客户询问具体的交易对象和原因。

    四、交易对象

    查看银行流水中每笔交易的对象,主要包括与日常经营相关和无关的交易对象。与经营相关的交易对象有上下游客户,这些都属于正常的,从而验证了客户前期口述经营信息的真伪;与日常经营无关的交易对象有小贷公司、投资公司等,此时需要向客户询问具体的交易原因。有的投资公司以个人名义放款,看一看对账单户名中有没有一些当地比较知名的从事资金业务的人士(职业放贷人)。

    五、总交易量

    总交易量分析包括三部分:
    第一,客户在一定周期内所有的进账或出账交易量,即总的现金流入量和现金流出量,这比较粗略地反映了客户的流量规模;
    第二,通过对银行流水进行筛选,统计一定周期内与客户生意经营相关的进账或出账交易量,即纯粹的经营性现金流量,统计起来比较冗繁,但比较客观地反映了客户的真实交易流量;
    第三,对筛选后的月度进出账交易量进行对比分析,能够直观反映其资金回笼周期及淡旺季,对市场原因引起的现金流变化能有一个客观的认识。

    六、日均余额

    日均余额分析包括两部分:
    第一,根据银行流水中的季度结息总额和活期利率反推日均余额,该值越大,说明企业的资金越充足;
    第二,根据银行流水中的每个季度结息和活期利率反推每个季度的日均余额,推算其标准差,这个数据直观反映了其波动性,该值越小,说明企业的备用资金越稳定。

    七、票据使用情况

    在一些行业,纸质银行承兑汇票的使用量非常大,有的行业从上游到下游都是在流转票据。企业收到票据之后,有的持有等待到期付款,有的贴现,而有的直接支付背书转让,持有和贴现的能在对账单中体现,但是票据背书转让并不在银行流水中体现。

    对于票据结算部分,可以通过账目和实物的核对进行调查。比如我们调查一家化工企业,老板说结算主要是以银行承兑汇票的方式,然后就让出纳把他的票据登记本拿出来。出纳果然拿出了登记本。
    这是临时要求的,之前并没有让企业准备,从看到的登记本分析,账簿是真实的。登记本上显示昨天企业收到了两张票,我们问这两张票有没有付出去,出纳说没有付出去,我们说看一看,出纳接着从保险柜里取出了承兑汇票,和登记本上登记的信息完全一致。这样,企业通过票据结算的销售收入才算能够验证认可。
    从票据的使用情况也可以看出企业在与上下游合作中的竞争地位。比如有的企业收款是银行承兑汇票,付款是现金,货款按照票面金额来算,企业想用现金的时候需要贴现,会损失好几个点的利润,这代表企业在竞争中处于弱势地位。
    有的企业收款是现金,付款是银行承兑汇票,现金进货和承兑汇票进货是同一个价格,等到付款的时候再到市面上去收银行承兑汇票,这说明企业在整个产业链中具备一定的竞争优势。

    很多小企业被迫接收上游客户付的承兑汇票,这并不是承兑汇票本身的错,关键还是小企业的竞争力太弱,没有核心优势。

    标签:海南企业银行贷款
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